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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_北京pk赛车官网开奖结果

字号+ 作者:大华网 来源:王军霞 2020-12-02 11:24:08 我要评论(0)

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原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第北京p可以玩下载北京pk拾赛车官网271;京pk赛车的app下载1;京pk赛车精准计划下载k赛车官网开奖结果一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,下载北京pk拾赛车官网可以玩北京pk赛车的app下载ong>北京pk赛车精准计划下载1271;京pk赛车官网开奖结果如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税北京下载北京pk拾赛车官网pk赛车官北京pk赛车精准计划下载网开奖结果转入营业外收入。可以玩北京pk赛车的app下载分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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